课程编号：20325105

课程名称：中国税制学分：2总学时：36

一、本课程的目的和要求：

1.目的：

《中国税制》是一门会计、财务管理专业必修的基础课程，只有掌握了税收法律的规定，才能正确计算应纳税额，进行会计核算，合理进行税务筹划；同时这门课实用性很强，学生在日后的会计、财务管理的具体工作中必然涉及税务问题，而且大部分学生工作后要考会计师职称、注册会计师，这是考试的必考课程。考虑到有相当部分的专业硕士本科阶段没有学过这门课程，因此作为专业硕士的选修课。

2.要求：

了解中国税制的发展及税制构成要素，掌握增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地使用税、房产税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、车船税、契税、印花税、关税的法律规定，熟练计算各种税，

培养最基本的税收筹划思路。

（一）税收概论 学时：3

教学内容：中国税制的发展、税制构成要素、税制分类等税法总论

（二）第一章 增值税 学时：8

教学内容：增值税的产生、纳税人、征税范围及税率、计税方法、减免税、纳税期限及纳税地点，出口退税制度。

（三）第二章 消费税 学时：2

教学内容：消费税的纳税人、税目和税率、计税方法、减免税、纳税期限和纳税地点

（四）第三章 城市维护建设税和烟叶税 学时：1

教学内容：城市维护建设税和烟叶税的纳税人、税率、计税方法、减免税、纳税期限和纳税地点

（五）第四章 关税与船舶吨税 学时：2

教学内容：关税及船舶吨税的纳税人、税率、计税方法、减免税、纳税期限和纳税地点

（六）第五章 资源税和土地增值税 学时：2

教学内容：资源税和土地增值税的纳税人、税率、计税方法、减免税、纳税期限和纳税地点

（七）第六章 房产税、土地使用税、契税、耕地占用税 学时：4

教学内容：房产税、土地使用税、契税、耕地占用税的纳税人、税率、计税方法、减免税、纳税期限和纳税地点

（八）第七章 车辆购置税、车船税、印花税 学时：3

教学内容：车辆购置税、车船税、印花税的纳税人、税率、计税方法、减免税、纳税期限和纳税地点

（九）第八章 企业所得税 学时：6

教学内容：企业所得税的纳税人、税率、计税方法、重复征税的解决、减免税、纳税期限及纳税地点

（十）第九章 个人所得税 学时：5

教学内容：个人所得税的纳税人、税率、计税方法、重复征税的解决、减免税、纳税期限及纳税地点

三、考核方式：

1.考核形式：闭卷考试

2.成绩评定办法：平时成绩20%、考试成绩80%

3.成绩类型：百分制

四、说明：

本课程应主要培养学生正确计算税收的能力，因此必须要求学生大量做与实务比较贴合的习题，所以推荐一本注册考试的模拟习题。此外，税法知识应用性较强，变化较快，教师应及时掌握税法变化新动向，传授给学生；所以使用知识更新最及时，难度最大的注册教材，推荐税屋网站，该网站不仅及时发布税收新政策，并且有比较准确的解释。总之，在教学中要注重培养学生的自学能力，以跟上时代的发展，

适用学科及层次：会计、财务管理、专业硕士

推荐教材：税法作者：中国注册会计师协会编出版社：经济科学出版社出版日期：最新版

推荐参考书及参考网站（书名、作者、出版社、日期）注册会计师考试应试指导及全真模拟测试税法，

组编：东奥会计线，编著：刘颖，北京大学出版社，(最新版)

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